+ 7 (495) 777-25-43 otr@rarus.ru
Меню

Как отразить оплату в Книге учета доходов и расходов (КУДиР)

Юридические лица, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН), должны подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию. Для этой цели организации фиксируют свои хозяйственные операции в документе, который называется «Книга учета доходов и расходов» (сокращенно КУДиР).


В данной инструкции рассмотрим, каким образом заполнять данную книгу в части доходов в программе 1С: Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК, ред. 3.0.


1. Настройки программы для заполнения КУДиР

2. Отражение оплат:

2.1 Создание документов «Регистрация оплаты» на основании документов «Поступление на расчетный счет»

2.2 Создание документов «Поступление на расчетный счет» на основании документов «Регистрация оплаты»

2.3 Загрузка реестров платежей ( Поступление из автоматизированных систем приема оплаты)

2.4 Отражение оплаты платежной картой

3. Отражение оплаты пени


Настройки программы для заполнения КУДиР

Рассмотрим настройки, которые необходимо установить для учета при УСН, а также узнаем откуда попадают данные в отчет.

  1. В меню «Главное – Настройки – Налоги и отчеты» на закладке «Система налогообложения» определяется режим налогообложения, которую использует организация:

    Статус документа Проект


    В примере рассматриваем УСН, режим налогообложения «Доходы».

    На закладке «УСН» определяется процентная ставка налога:

    Выбор процентной ставки


  2. Отчет находится в меню «Отчеты – УСН – Книга доходов и расходов УСН»:

    Книга учета доходов и расходов УСН


    Печатная форма КУДиР


    В отчете на закладке «Раздел I. Доходы и расходы за 1 кв.» выводится информация о доходах и расходах организации. По умолчанию выводятся суммы которые участвуют в расчете налога.

    Но есть ещё и суммы, которые являются доходом, но не участвуют при расчете налога. Чтобы их увидеть, нужно нажать кнопку «Показать настройки», выбрать вариант включения доходов и расходов «Включать в бланк отчета и заполнять». Затем переформировать отчет:

    Переформирование КУДиР


    В результате отчет будет выглядеть следующим образом:

    Заново формируем отчет


      Выводятся строки:

    • доходы всего

    • доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (принимаемые доходы)

    • расходы всего

    • расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (принимаемые расходы)


    Примечание: расходы будут заполняться только при использовании режима налогообложения «Доходы минус Расходы».


    Данные в эти поля попадают следующим образом.

    При сохранении документов в программе в проводках может появляться информация на специальной закладке, которая называется “Книга учета доходов и расходов (раздел I)”:

    Проводка поступления денег


    Как раз по этим данным и формируется отчет.

    В примере создан документ «Поступление на расчетный счет», в котором принята оплата от жильца в размере 1500 руб.

    Соответствие полей в документах и отчете выглядит следующим образом:

    • «Доходы» в документе – это поле «Доходы – всего» в отчете;

    • «Доходы всего» в документе – это поле «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» в отчете (принимаемые доходы);

    • и аналогично расходы.

  3. В нашей программе учет ведется как в блоке Бухгалтерии, так и в блоке ЖКХ. Поэтому и оплаты отражаются в двух блоках соответственно, а именно, используются следующие документы:

    • Поступление на расчетный счет;

    • Поступление наличных;

    • Оплата платежной картой;

    • Регистрация оплаты – это документ для приема оплат в блоке ЖКХ.

  4. Информация об оплатах попадает в КУДиР на основании бухгалтерских документов, но в них не указываются услуги, а указывается только общая сумма платежа. В некоторых случаях бывает необходимо принимать оплаты в качестве дохода для целей расчета налога не в полной сумме, а только частично – по некоторым услугам оплаты включать, а по некоторым исключать.

    Для реализации данной возможности зайдем в учетную политику ЖКХ (меню «Главное – Настройки ЖКХ – Учетная политика») и перейдем на закладку «УСН»:

    Отражение части суммы платежа


    По умолчанию здесь установлен вариант «Суммы доходов определять – автоматически». В этом случае все суммы оплат для целей учета в КУДиР будут определяться автоматически, то есть данные из документа «Регистрация оплаты» учитываться не будут.

    При установке переключателя на вариант «По настройке» появляется возможность выбирать, считать суммы автоматически или же обнулять:

    Отражение части суммы платежа


    Например, можно установить, что все оплаты, которые нужно включить в КУДиР для расчета налога, будут обнуляться. В этом случае в КУДиР в колонку «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» оплаты не попадут.

    Аналогично можно настроить заполнение колонки «Доходы всего».

    Но такой вариант тоже не всегда подходит, так как нам требуется некоторые услуги включить в КУДиР, а некоторые исключить.

    Поэтому нужно выбрать настройку «Для указанных услуг»:

    Выбор услуг


    После этого нажимаем кнопку «Открыть настройку оплаты в КУДиР». В открывшемся окне можно определить настройки для каждой услуги в отдельности по кнопке «Создать»:

    Настройка услуг


    Настройка услуг


    Данная запись будет означать, что все суммы оплат по услуге «Отопление» из документа «Регистрация оплаты» будут попадать в КУДиР в качестве доходов всего, но учитываться для расчета налога не будут. Аналогично выполняются настройки для других услуг. Если для услуги настройка не указана, то считается, что все суммы по этой услуге будут попадать в КУДиР как принимаемые доходы.

Отражение оплат

Рассмотрим пример отражения оплат в КУДиР в разрезе услуг. Пусть имеются услуги «Горячее водоснабжение», «Отопление» и «Водоотведение», оплаты по которым нужно включать в КУДиР. Также есть услуга «Капитальный ремонт», оплаты по ней в КУДиР включать не нужно.

  1. В учетной политике ЖКХ установим настройку отражения оплат для услуги «Капитальный ремонт»:

    Настройка оплаты для капитального ремонта


    Для остальных услуг отдельные настройки можно не создавать, так как в примере суммы оплат по ним будем включать в КУДиР.

  2. Начислим услуги за январь 2020 года и сформируем квитанции по коммунальным услугам на сумму 2337 рублей:

    Начисление коммунальных услуг


  3. По капитальному ремонту 1000 рублей:

    Начисление капитального ремонта


    Зарегистрируем оплату, для этого рассмотрим несколько вариантов:

    • сначала создаются бухгалтерские документы («Поступление на расчетный счет»), а затем документ «Регистрация оплаты»;

    • сначала создается документ «Регистрация оплаты», а затем бухгалтерские документы;

    • отражается оплата через системы приема платежей;

    • отражается оплата с платежной карты.


    Пример 1. Создание документов «Регистрация оплаты» на основании документов «Поступление на расчетный счет»

    Создадим документ «Поступление на расчетный счет», укажем суммы оплаты по коммунальным услугам:

    Поступление на расчетный счет


    Проведем документ и перейдем в проводки:

    Проводка оплаты


    Вся сумма оплаты в 2340 руб. попала в КУДиР.

    Также примем оплату по капитальному ремонту:

    Прием оплаты за капремонт


    Проводка оплаты за капремонт


    Оплата в размере 1000 р. также попала в КУДиР.

    Зайдем в меню «Начисления услуг – Сервис – Формирование оплат на основании платежных документов» для создания документа «Регистрация оплаты»:

    Регистрация оплаты


    Указываем период и нажимаем «Заполнить», в результате отобразятся созданные документы «Поступление на расчетный счет», нажмем кнопку «Сформировать». Появится сообщение:

    Изменение отчета


    Нажимаем «Да». В результате будут сформированы документы «Регистрация оплаты», в которых суммы оплат распределятся по услугам:

    Повторное формирование документов Регистрация оплаты


    Регистрация оплаты по капремонту


    Откроем повторно документ «Поступление на расчетный счет» по капитальному ремонту на сумму 1000 р. и посмотрим проводки:

    Проводки по капремонту


    Видно, что в колонке «Доходы» сумма «обнулилась», то есть она не попадет в КУДиР. Сформируем отчет:

    Печатная форма отчета


    В отчете видно, что 3340 руб. попало в общие доходы, но в колонку «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» попала только сумма 2340 руб.


    Пример 2. Создание документов «Поступление на расчетный счет» на основании документов «Регистрация оплаты»

    Сформируем вручную документ «Регистрация оплаты» по коммунальным услугам:

    Ручное формирование Регистрации оплат


    На основании этого документа по кнопке «Документы оплаты – Отразить оплаты» формируется документ «Поступление на расчетный счет», посмотрим его проводки:

    Проверка проводок, сформированных вручную


    Сумма попала в КУДиР. Сформируем вручную документ «Регистрация оплаты» по капитальному ремонту:

    Ручное формирование Регистрации оплат капремонт


    На его основании также создается документ «Поступление на расчетный счет», посмотрим проводки:

    Проверка проводок, сформированных вручную за капремонт


    Сумма в КУДиР не попала.

    Примечание:
    подобным же образом оплаты будут обнуляться при других способах оплаты:

    • при оплате наличными: если сначала создается документ «Регистрация оплаты», затем на его основании документ «Поступление наличных» (и наоборот);

    • если оплаты не по всем коммунальным услугам требуется включать в КУДиР: в этом случае нужно установить настройки отражения принимаемых оплат как «Обнулять» для некоторых услуг (как в рассмотренном примере с капитальным ремонтом). В результате часть сумм будет попадать в КУДиР, а часть обнуляться. Например, пусть в документе «Регистрация оплаты» распределена оплата:

      Распределение оплат


      Если для услуги «Горячее водоснабжение» установлено, что оплату нужно «Обнулять», то сумма 465 р. не попадет в КУДиР.

    • при загрузке реестров оплат, если в качестве загружаемого документа выбран «Поступление на расчетный счет»:

      Поступление на расчетный счет


Пример 3. Загрузка реестров платежей ( Поступление из автоматизированных систем приема оплаты)

  1. Через клиент-банк загружаются данные об оплатах по капитальному ремонту на общую сумму по лицевым счетам (например, от имени Сбербанка):

    От имени сбербанка загружены данные об оплатах


    Вся сумма попадает в КУДиР:

    Поступила оплата от сбербанка


  2. Через обработку «Загрузка реестров платежей» загружается реестр оплат в разрезе лицевых счетов. При этом в качестве загружаемого выбран документ «Корректировка долга»:

    Выбран документ Корректировка долга


    В поле «Документ расчета» указывается ранее загруженный документ «Поступление на расчетный счет»:

    Документ расчета


    При нажатии на кнопку «Сформировать документы» создаются документы «Регистрация оплаты» и «Корректировка долга»:

    Вид операции: Поступление из автоматизированных систем приема оплаты


    На закладке  «Дополнительно» автоматически будет указан документ «Поступление на расчетный счет»:

    Документ расчета с оператором


    Посмотрим его проводки после проведения документа  «Регистрация оплаты», сумма доходов «обнулилась»:

    Сумма доходов обнулилась

    Примечание:
    Если документ «Поступление на расчетный счет» создается уже после загрузки реестра платежей, то нужно в документе «Регистрация оплаты» вручную на закладке «Дополнительно» указать документ «Поступление на расчетный счет». Для отражения сумм в КУДиР при этом нужно провести документ «Регистрация оплаты», а затем перепровести выбранный документ «Поступление на расчетный счет».


Пример 4. Отражение оплаты платежной картой

Создадим документ «Регистрация оплаты» с видом операции «Поступление с платежной карты» и отразим оплату по капитальному ремонту:

Поступление с платежной карты


На закладке «Дополнительно» укажем документ «Поступление на расчетный счет», где в качестве плательщика выступает банк (например, загруженный через клиент-банк):

Поступление на расчетный счет, где плательщик это банк


Примечание:
в данном варианте оплаты в качестве документа расчета с оператором выступает документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Поступление по платежным картам»:

Поступление по платежным картам


После проведения документа сумма в КУДиР будет «обнулена»:

Сумма обнулена

Подробнее с отражением оплат по картам можно ознакомиться в инструкции.



Отражение оплаты пени

Если в настройках отражение доходов в КУДиР настроено в разрезе услуг, то и пени будут попадать в КУДиР согласно им. Но бывают ситуации, когда пени должны попадать в доходы по всем услугам. Для этого есть настройка «Доходы КУДиР от начисления пени всегда считать автоматически»:

Доходы от пени в книге учета доходов и расходов

В данном случае доходы КУДиР от начисления пени будут считаться автоматически, даже если согласно сводным настройкам или индивидуальным настройкам отражения услуг доходы обнуляются.


Рассмотрим пример. Пусть имеется услуга «Отопление», оплаты за начисления по которой нужно включать в КУДиР. Также есть услуга «Капитальный ремонт», оплаты за начисления по ней в КУДиР включать не нужно. Оплаты за пени по всем услугам нужно включать в КУДиР.


Начислим услуги за январь, оплату не проводим, в марте начислим пени:

Начисление пени за неуплату услуг ЖКХ

В настройках отражения оплаты в КУДиР установлены настройки:

Настройки отражения оплаты

Отразим оплату с помощью документа «Регистрация оплаты» за коммунальные услуги:

разбивка поступившей оплаты

В расшифровке текущей оплаты отображается сумма начисления, пени и оплата:

Расшифровка разбивки платежа

Сформируем документ «Поступление на расчетный счет» и откроем проводки:

Проводка оплаты

Оплатили 1807 рублей 20 копеек. 1800 руб. оплатили за коммунальные услуги и 7,20 руб. за пени. Вся сумма попала в КУДиР.


Сформируем вручную документ «Регистрация оплаты» по капитальному ремонту:

Регистрация оплаты

В расшифровке текущей оплаты отображается сумма начисления, пени и оплата:

Распределение оплаты между начислением и пени

Автоматически создадим документ «Поступление на расчетный счет» и откроем проводки:

Формирование документа поступление на расчетный счет

В КУДиР попали только пени по услуге «Капитальный ремонт» в размере 4 рублей.


Подведем итог, если установлен флажок «Доходы КУДиР от начисления пени всегда считать автоматически» в Учетной политике ЖКХ, то по всем услугам пени будут попадать в КУДиР, даже если установлены индивидуальные настройки отражения. Если флажок не установлен, то пени будут попадать согласно настройкам отражения оплаты в КУДиР.


Назад


Материалы по теме: