Юридические лица, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН), должны подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию. Для этой цели организации фиксируют свои хозяйственные операции в документе, который называется «Книга учета доходов и расходов» (сокращенно КУДиР). Если доходы за 2024 год превысили 60 млн рублей, то с 01.01.2025 у налогоплательщика УСН возникает обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет. В таком случае доходы в КУДиР нужно очищать от НДС. В инструкции рассматривается пример организации с доходом до 60 млн рублей, т.е. НДС не исчисляется.
В данной инструкции рассмотрим, каким образом заполнять данную книгу в части доходов в программе 1С: Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК, ред. 3.0.
3.1 Создание документов «Регистрация оплаты» на основании документов «Поступление на расчетный счет:
3.2 Создание документов «Поступление на расчетный счет» на основании документов «Регистрация оплаты»
3.3 Загрузка реестров платежей (Поступление из автоматизированных систем приема оплаты)
Чтобы оплаты корректно отражались в КУДиР предварительно настройте программу:
Шаг 1. В меню «Главное → Настройки → Налоги и отчеты» на закладке «Система налогообложения» укажите режим налогообложения, который использует организация:
В примере рассматриваем УСН, режим налогообложения «Доходы».
Шаг 2. На закладке «УСН» определяется процентная ставка налога:
Шаг 3. В учетной политике ЖКХ (меню «Главное → Настройки ЖКХ → Учетная политика») на закладке «УСН» укажите настройку для определения суммы доходов при оплате услуг ЖКХ.
По умолчанию установлен вариант «Суммы доходов определять → автоматически». В этом случае все суммы оплат для целей учета в КУДиР будут определяться автоматически, то есть данные из документа «Регистрация оплаты» учитываться не будут.
При установке переключателя на вариант «По настройке» появится возможность выбрать, считать суммы автоматически или же обнулять:
Например, можно установить, что все оплаты, которые нужно включить в КУДиР для расчета налога, будут обнуляться. В этом случае в КУДиР в колонку «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» оплаты не попадут.
Аналогично можно настроить заполнение колонки «Доходы всего».
Но такой вариант тоже не всегда подходит, так как иногда требуется некоторые услуги включить в КУДиР, а некоторые исключить.
Если указать «Настройки отражения платежей в КУДиР действуют → Для указанных услуг»:
По кнопке «Задать настройки для услуг». В открывшемся окне определите настройки для каждой услуги в отдельности по кнопке «Создать»:
Данная запись означает, что все суммы оплат по услуге «Капитальный ремонт» из документа «Регистрация оплаты» будут попадать в КУДиР в качестве доходов всего, но учитываться для расчета налога не будут. Аналогично выполняются настройки для других услуг. Если для услуги настройка не указана, то считается, что все суммы по этой услуге будут попадать в КУДиР как принимаемые доходы.
Данные в КУДиР попадают из бухгалтерских документов. При проведении документа в проводках формируется специальная закладка «Книга учета доходов и расходов (раздел I)». Именно по данным этой закладки заполняется отчет «Книга доходов и расходов УСН».
Поле «Доходы» в документе соответствует сумме доходов всего, а поле «Доходы всего» используется для отражения доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы.
Чтобы проверить доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, зайдите в меню «Отчеты → УСН → Книга доходов и расходов УСН» и сформируйте отчет за необходимый период:
В отчете на закладке «Раздел I. Доходы и расходы за 1 кв.» выводится информация о доходах и расходах организации. По умолчанию выводятся суммы которые участвуют в расчете налога.
Но есть ещё и суммы, которые являются доходом, но не участвуют при расчете налога. Чтобы их увидеть, нажмите кнопку «Показать настройки», выберите вариант включения доходов и расходов «Включать в бланк отчета и заполнять». Затем переформируйте отчет:
Важно:
КУДиР заполняется по данным бухгалтерских документов оплаты. Документ «Регистрация оплаты» используется для распределения оплаты в блоке ЖКХ по лицевым счетам и услугам. Если в учетной политике настроено отражение доходов по услугам, программа использует распределение из «Регистрации оплаты», чтобы определить, какие суммы должны попасть в КУДиР, а какие должны быть обнулены.
Рассмотрим пример отражения оплат в КУДиР в разрезе услуг. Пусть имеются услуги «Горячее водоснабжение», «Отопление» и «Водоотведение», оплаты по которым нужно включать в КУДиР. Также есть услуга «Капитальный ремонт», оплаты по ней в КУДиР включать не нужно.
В учетной политике ЖКХ установлена настройка отражения оплат для услуги «Капитальный ремонт»:
Для остальных услуг отдельные настройки не созданы, так как в примере суммы оплат по ним будут включаться в КУДиР.
Рассмотрим несколько вариантов оплат:
сначала создаются бухгалтерские документы («Поступление на расчетный счет»), а затем документ «Регистрация оплаты»;
сначала создается документ «Регистрация оплаты», а затем бухгалтерские документы;
отражается оплата через системы приема платежей;
отражается оплата с платежной карты.
Шаг 1. Загрузите банковские выписки из банка или создайте документы «Поступление на расчетный счет» с суммами оплат по коммунальным услугам:
И по капитальному ремонту:
Шаг 2. Проведите документы и перейдите в проводки. Сумма оплат по коммунальным услугам попала в КУДиР:
И по капитальному ремонту:
Шаг 3. Зайдите в меню «Начисления услуг → Сервис → Формирование оплат на основании платежных документов» для создания документов «Регистрация оплаты». Укажите период и нажмите «Заполнить», в результате отобразятся созданные документы «Поступление на расчетный счет».
После нажатия на кнопку «Сформировать» появится сообщение:
Шаг 4. Согласитесь на изменение нажатием на кнопку «Да». В результате будут сформированы документы «Регистрация оплаты», в которых суммы оплат распределятся по коммунальным услугам:
И отдельно по услугам капитального ремонта:
Шаг 5. Откройте повторно документ «Поступление на расчетный счет» по капитальному ремонту на сумму 900 р. и посмотрите проводки:
Видим, что в колонке «Доходы» сумма «обнулилась», то есть она не попадет в КУДиР.
Шаг 6. Сформируйте отчет «Книга доходов и расходов УСН»:
В отчете видим, что 3498 руб. попало в общие доходы, но в колонку «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» попала только сумма 2598 руб.
Шаг 1. Сформируйте вручную документ «Регистрация оплаты» по коммунальным услугам:
И по капитальному ремонту:
Шаг 2. На основании этих документов по кнопке «Документы оплаты → Отразить оплаты» сформируйте документы «Поступление на расчетный счет». Перейдите в них и посмотрите проводки, по коммунальным услугам сумма в КУДиР попала:
А по капитальному ремонту нет:
Примечание:
подобным же образом оплаты будут обнуляться при других способах оплаты:
при оплате наличными: если сначала создается документ «Регистрация оплаты», затем на его основании документ «Поступление наличных» (и наоборот);
если оплаты не по всем коммунальным услугам требуется включать в КУДиР: в этом случае нужно установить настройки отражения принимаемых оплат как «Обнулять» для некоторых услуг (как в рассмотренном примере с капитальным ремонтом). В результате часть сумм будет попадать в КУДиР, а часть обнуляться. Например, пусть в документе «Регистрация оплаты» распределена оплата:
Если для услуги «Горячее водоснабжение» установлено, что оплату нужно «Обнулять»:
То сумма 1080 р. не попадет в КУДиР.
при загрузке реестров оплат, если в качестве загружаемого документа выбран «Поступление на расчетный счет» (если сами банковские выписки не загружаете, иначе будет задвоение в блоке бухгалтерии):
Шаг 1. Через клиент-банк загрузите данные об оплатах по капитальному ремонту на общую сумму по лицевым счетам (например, от имени Сбербанка).
Примечание:
в данном варианте оплаты в качестве документа расчета с оператором выступает документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочие расчеты с контрагентами»:
Вся сумма попадает в КУДиР:
Шаг 2. Через обработку «Начисление услуг → Сервис → Загрузка реестров платежей» загрузите реестр оплат в разрезе лицевых счетов. При этом в качестве загружаемого выберите документ «Корректировка долга»:
Шаг 3. В поле «Документ расчета» укажите ранее загруженный документ «Поступление на расчетный счет»:
При нажатии на кнопку «Сформировать документы» создаются документы «Регистрация оплаты» и «Корректировка долга»:
На закладке «Дополнительно» автоматически будет указан документ «Поступление на расчетный счет»:
Шаг 4. Посмотрите проводки ранее загруженного документа «Поступление на расчетный счет» после проведения документа «Регистрация оплаты», сумма доходов «обнулилась»:
Примечание:
Если документ «Поступление на расчетный счет» создается уже после загрузки реестра платежей, то нужно в документе «Регистрация оплаты» вручную на закладке «Дополнительно» указать документ «Поступление на расчетный счет». Для отражения сумм в КУДиР при этом нужно провести документ «Регистрация оплаты», а затем перепровести выбранный документ «Поступление на расчетный счет».
С 2025 года у некоторых организаций на УСН может возникать обязанность платить НДС. В таком случае доходы в КУДиР необходимо очищать от НДС. Пример отражения доходов в КУДиР с учетом НДС при поступлении оплаты из автоматизированных систем.
Шаг 1. Через клиент-банк загрузите данные об оплатах по капитальному ремонту на общую сумму по лицевым счетам (например, от имени Сбербанка).
Примечание:
в данном варианте оплаты в качестве документа расчета с оператором выступает документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Поступление по платежным картам»:
Шаг 2. Создайте документ «Регистрация оплаты» с видом операции «Поступление с платежной карты» с оплатами по капитальному ремонту. На вкладке «Дополнительно» укажите ранее загруженный документ «Поступление на расчетный счет» с общей суммой:
Шаг 3. Отразите оплаты по кнопке «Документы оплаты → Отразить оплаты» сформируются документы «Операции по платежной карте»:
Шаг 4. Проведите документ «Регистрация оплаты», перепроведите ранее загруженный документ «Поступление на расчетный счет» и проверьте его проводки, сумма в КУДиР будет обнулена:
Подробнее с отражением оплат по картам можно ознакомиться в инструкции.
С 2025 года у некоторых организаций на УСН может возникать обязанность платить НДС. В таком случае доходы в КУДиР необходимо очищать от НДС. Пример отражения доходов в КУДиР с учетом НДС при оплате по платежной карте.
Если в настройках Учетной политики ЖКХ отражение доходов в КУДиР настроено в разрезе услуг, то и пени будут попадать в КУДиР согласно им. Но бывают ситуации, когда пени должны попадать в доходы по всем услугам. Для этого есть две настройки «Доход КУДиР от начислений пени по основным услугам считать автоматически» и «Доход КУДиР от начислений пени по услугам капитального ремонта считать автоматически»:
Если установлена галочка «Доход КУДиР от начислений пени по услугам капитального ремонта считать автоматически», то пени считаются автоматически для всех услуг, которые находятся в списке услуг капремонта по данной организации, даже если согласно сводным настройкам или индивидуальным настройкам отражения услуг доходы обнуляются.
Если установлена галочка «Доход КУДиР от начислений пени по основным услугам считать автоматически», то пени считаются автоматически для всех услуг, кроме тех, которые находятся в списке услуг капремонта по данной организации, даже если согласно сводным настройкам или индивидуальным настройкам отражения услуг доходы обнуляются.
Рассмотрим пример. Пусть имеется услуга «Отопление», оплаты за начисления по которой нужно включать в КУДиР. Также есть услуга «Капитальный ремонт», оплаты за начисления по ней в КУДиР включать не нужно. Оплаты за пени по всем услугам нужно включать в КУДиР.
Шаг 1. За начисленные в январе услуги оплата не поступала. В марте начислите пени:
Шаг 2. В настройках отражения оплаты в КУДиР установите настройки:
Шаг 3. Отразите оплату с помощью документа «Регистрация оплаты» за коммунальные услуги:
В расшифровке текущей оплаты отображается сумма начисления, пени и оплата:
Шаг 4. Перейдите в сформированный документ «Поступление на расчетный счет» и откройте проводки:
Оплатили 1358 рублей 12 копеек. 1350 руб. оплатили за коммунальные услуги и 8,12 руб. за пени. Вся сумма попала в КУДиР.
Шаг 5. Также отразите оплату с помощью документа «Регистрация оплаты» за услуги капитального ремонта:
В расшифровке текущей оплаты отображается сумма начисления, пени и оплата:
Шаг 6. Откройте проводки сформированного документа «Поступление на расчетный счет»:
В КУДиР попали только пени по услуге «Капитальный ремонт» в размере 5,41 рублей.
Таким образом, если включены настройки автоматического учета доходов КУДиР от пеней, суммы пеней будут попадать в КУДиР независимо от настроек отражения доходов по соответствующим услугам. Если настройки не включены, пени отражаются в КУДиР по тем же правилам, что и оплаты по услугам.
В результате можно настроить отражение оплат в КУДиР по услугам, исключить из налоговой базы отдельные виды оплат, проверить отражение доходов в отчете КУДиР и при необходимости отдельно настроить порядок учета пеней.
