Меню

Учет договоров гражданско-правового характера(ГПХ)

Рассмотрим процесс учета договоров гражданско-правового характера в программе 1С: Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК, ред. 3.0. на примере:

организация заключила договор подряда на выполнение работ по ремонту офисного помещения с Ивановым И.И., который не является сотрудником организации. Установлен срок для выполнения работ с 1 по 28 февраля 2018 г. По договору вознаграждение составляет 50 000 руб. Иванов И.И. является резидентом. Ему предоставлен налоговый вычет на первого ребенка в сумме 1 400 руб..


Выполняются следующие действия:

  1. Начисление вознаграждения по договору подряда, удержанного НДФЛ и страховых взносов.

  2. Отражение вознаграждения по договору подряда, исчисленного и удержанного налога в учете по НДФЛ.

  3. Отражение вознаграждения по договору подряда и исчисленных страховых взносов в учете по страховым взносам.

Начисление вознаграждения по договору подряда, удержанного НДФЛ и страховых взносов.


Укажем Иванова И.И. в справочнике «Физические лица» («раздел Зарплата и кадрыСправочники и настройкиФизические лица»):

Справочник физические лица


Начисление вознаграждения по гражданско-правовому договору на выполнение работ или оказания услуг, удержанного НДФЛ и страховых взносов выполняется с помощью документа «Операция» («раздел ОперацииБухгалтерский учетОперации, введенные вручнуюкнопка СоздатьОперация»):

Начисление вознаграждения


При заполнении документа указываются проводки:

  1. Дт 25 Кт 76.10 – начислено вознаграждение по договору подряда за выполненные работы.

  2. Дт 76.10 Кт 68.01 – удержан НДФЛ с вознаграждения.

  3. Дт 25 Кт 69.02.7 – начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

  4. Дт 25 Кт 69.03.1 – начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

Отражение вознаграждения по договору подряда, исчисленного и удержанного налога в учете по НДФЛ

Для отражения вознаграждения по договору подряда, исчисленного и удержанного налога в учете по НДФЛ предусмотрен документ «Операция учета НДФЛ» («раздел Зарплата и кадрыВсе документы по НДФЛ – кнопка СоздатьОперация учета НДФЛ»).

  1. В поле «Организация» указывается организация.

  2. В поле «Сотрудник» выбираем лицо, доход которого необходимо зарегистрировать, из справочника «Физические лица».

  3. В поле «Дата операции» укажем дату выплаты по договору, на которую будет удержан налог. Эта дата будет отражена в строке 110 (дата удержания налога) расчета по форме 6-НДФЛ.

  4. На закладке «Доходы» укажем:

    • дату получения вознаграждения;

    • код полученного дохода. В нашем примере код дохода 2010 «Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)»;

    • вид дохода;

    • сумму дохода;

    • в колонке «Код вычета» автоматически указывается код вычета к доходу – 403 «Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам ГПХ». Код вычета определяется автоматически по коду дохода.

  5. Операция учета НДФЛ


  6. На закладке «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов» укажем сумму исчисленного НДФЛ по доходам, облагаемым по ставке 13%:

    • укажем дату получения вознаграждения;

    • вид дохода;

    • сумму исчисленного налога.

    Сумма НДФЛ


  7. На закладке «Предоставлено вычетов» регистрируются предоставленные налоговые вычеты. Исполнитель договора имеет право получить на себя и (или) на ребенка стандартные вычеты. В нашем примере исполнителю предоставлен вычет на первого ребенка в сумме 1 400 руб. Укажем:

    • месяц, в котором предоставлен вычет;

    • код налогового вычета;

    • сумму предоставленного вычета.

    Налоговый вычет


  8. На закладке «Удержано по всем ставкам» укажем сумму удержанного налога:

    • дату получения вознаграждения;

    • в колонке «Ставка налогообложения» укажем группу, к которой относится налоговая ставка. В нашем примере – 13% (для нерезидента 30%);

    • в колонке «Ставка» укажем конкретную ставку из группы. В нашем примере – 13%;

    • сумму удержанного налога;

    • в колонке «Срок перечисления» выберем значение «Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов)»;

    • в колонке «Сумма выплаченного дохода» укажем сумму начисленного дохода (с учетом НДФЛ, вычетов).

    НДФЛ, удержанный с вознаграждения необходимо перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

    Отражение НДФЛ в учете


Отражение вознаграждения по договору подряда и исчисленных страховых взносов в учете по страховым взносам

Данное отражение производится с помощью документа «Операция учета взносов» («раздел Зарплата и кадрыСтраховые взносыОперации учета взносов»).

На закладке «Исчислено взносов» укажем суммы исчисленных страховых взносов за месяц расчетного периода, указанный в поле «Месяц расч. периода»:

Суммы страховых взносов


На закладке «Сведения о доходах» укажем сведения о доходах, полученных в месяце расчетного периода:

  • вид дохода исчисления страховых взносов. В нашем примере – «Договоры гражданско-правового характера»;

  • сумму дохода по указанному виду дохода.

Сведения о доходах


Выплату дохода физическому лицу по гражданско-правовым договорам на оказание услуг (или выполнение работ) можно оформить следующими документами:

  1. «Платежное поручение», «Списание с расчетного счета» с видом операции «Перечисление сотруднику по договору подряда»;

  2. «Выдача наличных» с видом операции «Выплата сотруднику по договору подряда».



Назад


Материалы по теме: