В сфере ЖКХ организации обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ) при расчетах с населением и юридическими лицами (Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ). При этом порядок формирования кассовых чеков в ЖКХ имеет особенности, связанные с различными схемами расчетов: предоплата, постоплата, зачет авансов.
Важно правильно определять:
когда пробивать кассовый чек;
какой признак способа расчета (тег 1214) указывать;
какую ставку НДС указывать в чеке.
Рассмотрим, как пробиваются чеки в различных ситуациях в программе 1С:Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК.
Основные ситуации, при которых необходимо формировать кассовые чеки
Как отражается НДС в чеках ЖКХ
Пошаговая инструкция по настройке в 1С:Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК
| Операция | Признак способа расчета (тег 1214) | Нормативная база | Из какого документа 1С:ЖКХ пробивается чек |
|---|---|---|---|
|
Начисление услуг (постоплатная схема) |
6. Передача в кредит |
Письмо ФНС от 21.01.2021 № АБ-4-20/605@ (НДС выставляется в операции, которая выполняется раньше) При постоплатных расчетах необходимо формировать два кассовых чека:
|
Документ «Зачет авансов по услугам ЖКХ» |
|
Оплата начисленных услуг |
7. Оплата кредита |
Документ «Регистрация оплаты» |
|
|
Оплата задолженности с переплатой |
7. Оплата кредита (на сумму долга) 3. Аванс (на сумму переплаты) |
Документ «Регистрация оплаты» |
|
|
Зачет аванса |
4. Полный расчет |
Приказ Федеральной налоговой службы от 14 сентября 2020 г. № ЕД-7-20/662@ Определяется ФФД: при зачете ранее полученного аванса в момент оказания услуги применяется значение 4 — «полная оплата, в том числе с учетом аванса», печатная форма «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ». |
Документ «Зачет авансов по услугам ЖКХ» |
В соответствии с п. 1 ст. 167 НК РФ по общему правилу НДС нужно начислить на наиболее раннюю дату:
день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав.
При внесении предоплаты, аванса НДС исчисляется по расчетной ставке, например, 5/105% от суммы аванса.
Таким образом, правила отражения НДС в чеке зависят от того, какая операция выполняется:
Оказание (реализация) услуг. Возникает налоговая база по НДС, в чеке выводится ставка НДС.
Погашение существующей задолженности (долга). Налоговая база по НДС повторно не возникает, так как НДС по услугам уже был отражен ранее в чеке при оказании услуг. Поэтому в чеке по операции «Оплата кредита» указывается ставка «Без НДС».
Внесение аванса (предоплаты). Налоговая база возникает на сумму аванса. В чеке НДС выделяется расчетным методом. Расчетная ставка зависит от применяемой ставки НДС.
В качестве примера рассмотрим отражение операций по услугам:
«Отопление» (Без НДС),
«Содержание жилья» (с НДС 5%).
Шаг 1. Настройте параметры учета.
Откройте «Настройки параметров учета ЖКХ» и перейдите на вкладку «Печать чеков».
Установите значения:
Вариант пробития чеков в платежных документах: Из документа «Регистрация оплаты».
Флаг «Пробивать чеки с расшифровкой по услугам» включить.
Признак способа расчета в платежах по оказанию услуг в чеках из документа «Регистрация оплаты»: «Оплата кредита».
Шаг 2. Настройте зачет авансов.
В «Настройках параметров учета ЖКХ» на вкладке «Печать чеков» раскройте раздел «Чеки на оказание услуг».
Установите флаг «Выводить в чеке суммы по оказанным услугам и суммы положительной корректировки начислений за текущий месяц».
Шаг 3. Сформируйте начисления.
Создайте документ «Начисления услуг» за нужный период (например, январь 2025).
Шаг 4. Сформируйте чек на оказание услуг.
Создайте документ «Зачет авансов по услугам ЖКХ».
Заполните документ по кнопке «Заполнить», в документ попадут начисления за месяц.
Нажмите кнопку «Чеки и выберите команду По всем строкам».
Чек будет с признаком «Передача в кредит». Для услуги «Содержание жилья» в чеке отобразится ставка налога.
Примечание:
Документ «Зачет авансов по услугам ЖКХ» формирует чеки с признаком «Полный расчет», если происходит зачет аванса. Пример с зачетом аванса.
Шаг 5. Зарегистрируйте оплату и сформируйте чек.
Создайте документ «Регистрация оплаты».
Укажите лицевой счет и сумму оплаты, оплата распределится по услугам (погашение долга и аванс).
Сформируйте чек.
«Отопление» (Без НДС): и долг, и аванс пробиваются «Без НДС».
«Содержание жилья» (НДС 5%): погашение долга пробивается «Без НДС», аванс пробивается с выделением НДС по ставке 5/105%.
Таким образом, при постоплатных расчетах в ЖКХ нужно формировать два чека:
на оказание услуги с признаком «Передача в кредит»;
на оплату с признаком «Оплата кредита».
Программа «1С:Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК» позволяет автоматически формировать такие чеки с учетом особенностей НДС.
