При поступлении оплат из автоматизированных систем сумма дохода первоначально отражается в КУДиР полностью, включая НДС. Для корректного налогового учета необходимо скорректировать отражение дохода в КУДиР, исключив из него сумму НДС, чтобы в книге учета осталась только налоговая база. В данной инструкции рассмотрен порядок корректировки доходов в КУДиР при загрузке оплат из автоматизированных систем в программе 1С: Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК.
Организация на УСН, с НДС 5% с 2025 года.
Оказываются услуги:
|
Услуга |
НДС |
КУДиР |
|
ГВС |
Без НДС |
Оплаты не включаются в налогооблагаемый доход |
|
Содержание жилья |
5% |
Оплаты включаются в налогооблагаемый доход |
В карточках номенклатур заданы соответствующие ставки НДС.
В учетной политике ЖКХ настроено отражение оплат в КУДиР в разрезе услуг:
Начислены услуги в январе 2026:
Шаг 1. Отразите поступление денег от банка.
Загрузите банковскую выписку из Клиент-банка – будет создан документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочие расчеты с контрагентами»:
В проводках документа отражено поступление денег на расчетный счет:
На вкладке «Книга учета доходов и расходов (раздел I)» вся сумма поступления попадет как налогооблагаемый доход, так как оплата загружается общей суммой без детализации по услугам и ставкам НДС:
ВАЖНО:
если в документе «Поступление на расчетный счет» используется операция «Поступление по платежным картам», применяйте порядок действий, описанный в инструкции Как очистить доходы от НДС при поступлении оплаты по платежной карте
Шаг 2. Загрузите реестр платежей из банка с расшифровкой сумм по каждому плательщику.
Используйте обработку «Загрузка реестра платежей» или «Загрузка реестров из Сбербанка». В примере рассматривается обработка «Загрузка реестра платежей».
В настройках обработки:
Установите флаг «Корректировка долга» и выберите контрагента и договор, которые использовались в документе «Поступление на расчетный счет».
В разделе «Виды документов, создаваемых при загрузке платежных документов» установите флаг только для документа «Регистрация оплаты»:
В окне обработки:
Выберите формат файла загрузки.
Выберите документ расчета - документ «Поступление на расчетный счет», созданный при загрузке банковской выписки.
Выберите файл для загрузки оплат.
Нажмите «Загрузить реестр».
Нажмите «Сформировать документы»:
В результате загрузки будут автоматически сформированы документы:
«Регистрация оплаты» с видом операции «Поступление из автоматизированных систем приема оплаты».
«Корректировка долга».
Примечание:
в обработке «Загрузка реестров из Сбербанка» не предусмотрено автоматическое создание документа «Регистрация оплаты» с видом операции «Поступление из автоматизированных систем приема оплаты». В этом случае в созданном документе вручную установите вид операции «Поступление из автоматизированных систем приема оплаты», затем сформируйте документы «Корректировка долга» по кнопке «Документы оплаты → Отразить оплаты». Подробно смотрите в инструкции по отражению оплат в разделе Пример 4. Реестр общей суммой и отдельный реестр с детализацией по плательщикам – обмен со Сбером
Шаг 3. Проверьте доходы в КУДиР.
В документе «Поступление на расчетный счет» после формирования документов «Регистрация оплаты» и «Корректировка долга» на вкладке «Книга учета доходов и расходов (раздел I)» выполняется корректировка доходов:
В нашем примере в КУДиР попадает сумма оплаты по услуге «Содержание жилья» вместе с НДС:
1 500 руб.
Корректировка доходов в КУДиР выполняется автоматически благодаря связке документов «Поступление на расчетный счет» и «Регистрация оплаты». Связь можно проверить в документе «Поступление на расчетный счет» в разделе «Связи документов регистрации оплаты и типовых документов отражения в регламентированном учете». По расшифровке текущей оплаты в «Регистрации оплаты» программа определяет, по каким услугам оплата должна включаться в доход КУДиР, а по каким – нет.
В документах «Корректировка долга» НДС исключается из дохода КУДиР – формируются отрицательные записи, уменьшающие налоговую базу:
В результате совместного отражения документов «Поступление на расчетный счет» и «Корректировка долга» в КУДиР остается сумма дохода без НДС: 1500 руб. – 71,43 руб. = 1428,57 руб. (налоговая база).
